Svaret afhænger af virksomhedens størrelse og aktivitet. Enkeltmandsvirksomheder er som udgangspunkt ikke forpligtet til at indsende et årsregnskab til Erhvervsstyrelsen, men de skal stadig udarbejde et skattemæssigt regnskab til SKAT. Det er to forskellige ting, og mange iværksættere blander dem sammen.
Det skattemæssige regnskab danner grundlag for selvangivelsen og skal vise virksomhedens indtægter og udgifter. Det behøver ikke følge årsregnskabslovens formkrav, men det skal være tilstrækkeligt detaljeret til, at SKAT kan vurdere den skattepligtige indkomst. I praksis betyder det, at du som minimum skal have en resultatopgørelse og en oversigt over aktiver og gæld.
Hvad skal et årsregnskab for enkeltmandsvirksomhed
indeholde?
Selvom der ikke er lovkrav om et formelt årsregnskab, anbefales det alligevel at udarbejde et. Det giver overblik over virksomhedens økonomi og gør det lettere at vurdere, om forretningen udvikler sig i den rigtige retning.
Et praktisk årsregnskab for en enkeltmandsvirksomhed bør indeholde en resultatopgørelse med omsætning, vareforbrug, driftsomkostninger og resultat. Derudover en simpel balance med aktiver som kassebeholdning, varelager og tilgodehavender samt passiver som leverandørgæld og eventuelle lån.
Har du brugt virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen, er der yderligere krav til opgørelsen. Her skal indskudskonto, hævet overskud og opsparede beløb specificeres. Det anbefales at søge professionel hjælp til disse ordninger, da fejl kan have store skattemæssige konsekvenser.
Bogføringsloven gælder stadig
Uanset om du indsender et årsregnskab eller ej, er du underlagt bogføringsloven. Den kræver, at alle transaktioner registreres løbende i et digitalt bogføringssystem, at bilag opbevares i mindst fem år, og at bogføringen kan afstemmes med bankkontoudtog.
Siden 2024 har kravet om digitale bogføringssystemer også ramt enkeltmandsvirksomheder over en vis størrelse. Overholdes kravene ikke, kan Erhvervsstyrelsen pålægge tvangsbøder. Det er derfor vigtigt at have styr på bogføringen, også selvom du teknisk set ikke skal indsende et regnskab.
Hvornår bør du inddrage en revisor?
For simple virksomheder med få transaktioner kan man selv klare det skattemæssige regnskab. Men når omsætningen vokser, bilagene bliver flere, og skatteforholdene mere komplekse, er professionel hjælp en fornuftig investering.
Stadsrevisionen hjælper mange enkeltmandsvirksomheder med årsregnskab for enkeltmandsvirksomhed og giver samtidig rådgivning om, hvornår det kan betale sig at overgå til selskabsform. Det er ofte et samlet billede af skat, hæftelse og vækstplaner, der afgør den rette struktur.
Tidsfrister du skal kende
Det skattemæssige regnskab for enkeltmandsvirksomheder følger kalenderåret og skal indberettes til SKAT via den udvidede selvangivelse. Fristen er den 1. juli i året efter indkomståret. Overholdes fristen ikke, kan SKAT fastsætte indkomsten skønsmæssigt, hvilket sjældent er til virksomhedens fordel.
Start gerne forberedelserne i januar, så du har god tid til at indhente manglende bilag og afstemme konti. Jo mere der er gjort klar inden fristen, desto nemmere bliver selve indberetningen.